Ο νόμος για την προσιτή περίθαλψη υπογράφηκε στο νόμο το 2010 και οι περισσότερες από τις διατάξεις του εφαρμόστηκαν μέχρι τις αρχές του 2016. Ωστόσο, μια πτυχή του νόμου που ονομάζεται "φόρος Cadillac" δεν θα τεθεί σε ισχύ μέχρι το 2020. Ο φόρος Cadillac ήταν αρχικά που υποτίθεται ότι θα εφαρμοστεί το 2018, αλλά τον Δεκέμβριο του 2015, οι νομοθέτες ψήφισαν ένα γενικό νομοσχέδιο για τις δαπάνες που περιελάμβανε καθυστέρηση δύο ετών για τον φόρο Cadillac.
Όταν τελικά εφαρμοστεί, ο φόρος Cadillac θα επιβάλει φόρο κατανάλωσης 40% στο τμήμα των ασφαλίστρων ασφάλισης υγείας που χορηγούνται από εργοδότες πάνω από ένα συγκεκριμένο επίπεδο δολαρίου (τα έσοδα από τον φόρο θα χρησιμοποιηθούν για την κάλυψη άλλων προβλέψεων ACA, όπως οι επιδοτήσεις ασφάλισης ανταλλαγές ). Το αρχικό όριο πάνω από το οποίο θα εφαρμοζόταν ο ειδικός φόρος κατανάλωσης ήταν 10.200 δολάρια συνολικά ετήσια ασφάλιστρα για ένα άτομο σε 2018 δολάρια και 27.500 δολάρια σε ετήσια ασφάλιστρα για την κάλυψη της οικογένειας. Αυτό περιλαμβάνει τόσο το ασφάλιστρο που πληρώνει ο εργαζόμενος, όσο και η συνεισφορά του εργοδότη στην πριμοδότηση.
Αν λοιπόν το ετήσιο ασφάλιστρο του ασφαλιστικού σας προγράμματος υπερέβαινε τα ποσά αυτά, ο εργοδότης σας θα έπρεπε να καταβάλει φόρο ειδικού φόρου κατανάλωσης 40% για το τμήμα του ασφαλίστρου πάνω από αυτά τα επίπεδα. Είναι σαφές ότι αυτό ενθαρρύνει τους εργοδότες να λάβουν μέτρα για να διατηρήσουν τα συνολικά ασφάλιστρα κάτω από το επίπεδο στο οποίο εφαρμόζεται ο φόρος Cadillac.
Ποιο είναι το όφελος του φόρου Cadillac;
Η ιδέα πίσω από τον φόρο Cadillac ήταν να καταστούν τα σχέδια υγείας πολύ υψηλής απόδοσης λιγότερο ελκυστικά για τους εργοδότες και επομένως λιγότερο κοινά. Η ανησυχία ήταν ότι όταν οι άνθρωποι έχουν σχέδια υγείας που έχουν πολύ χαμηλό κόστος και πολλά "καμπάνες και σφυρίχτρες", μπορεί να υπάρχει μεγαλύτερη πιθανότητα να κάνουν υπερβολική χρήση της υγειονομικής περίθαλψης, αφού το ασφαλιστικό σχέδιο - και όχι ο ασθενής - πληρώνει για όλους ή σχεδόν όλο το κόστος.
Και η ασφάλιση υγείας που χορηγείται από εργοδότες έχει από καιρό αποκλειστεί από το φορολογητέο εισόδημα . Έτσι, όταν εξετάζουμε τις συνολικές αποζημιώσεις για τους μισθωτούς -συμπεριλαμβανομένων των μισθών πέραν της ασφάλισης υγείας και άλλων παροχών- υπάρχει κίνητρο για τους εργοδότες να παράσχουν μεγαλύτερο μέρος της αποζημίωσης με τη μορφή παροχών ασφάλισης υγείας και όχι μισθών. Σε συνδυασμό με το συνεχώς αυξανόμενο κόστος της υγειονομικής περίθαλψης, το εν λόγω κίνητρο και οι ανησυχίες σχετικά με την υπερχρησιμοποίηση οδήγησαν στη συμπερίληψη του φόρου Cadillac στην ACA.
Τι γίνεται με τον πληθωρισμό;
Δεδομένου ότι ο φόρος Cadillac έχει προγραμματιστεί να ξεκινήσει το 2020 αντί για το 2018, το ανώτατο όριο πάνω από το οποίο θα εφαρμοστεί ο φόρος αναμένεται να είναι $ 10.800 για ενιαία κάλυψη και $ 29.100 για οικογενειακή κάλυψη λόγω της πληθωριστικής τιμαριθμικής αναπροσαρμογής που ισχύει για τον φόρο Cadillac .
Έτσι, το 2020, εάν ένα σχέδιο υγείας είχε ετήσιο ασφάλιστρο ύψους 11.500 δολαρίων για έναν εργαζόμενο, το τμήμα της πριμοδότησης πάνω από 10.800 δολάρια (δηλαδή 700 δολάρια) θα υπόκειται στον φόρο Cadillac. Και ενώ ο φόρος αυτός θα εκτιμηθεί από τον εργοδότη, οι οικονομολόγοι συμφωνούν γενικά ότι οι δαπάνες αυτές μεταφέρονται στους εγγεγραμμένους υγειονομικούς φορείς (π.χ. μέσω υψηλότερων ασφαλίστρων).
Από το 2021, το κατώτατο όριο πριμοδότησης - πάνω από το οποίο ισχύει ο φόρος Cadillac - θα αυξανόταν κατά το ίδιο ποσοστό με την αύξηση του Δείκτη Τιμών Καταναλωτή (ΔΤΚ) κάθε χρόνο.
Το πρόβλημα? Οι δαπάνες για την υγειονομική περίθαλψη αυξάνονται ταχύτερα από ό, τι ο ΔΤΚ για μεγάλο χρονικό διάστημα. Και ενώ είναι πιθανό να αλλάξει τα επόμενα χρόνια, η ξεχωριστή πιθανότητα ότι αυτό δεν σημαίνει ότι ο φόρος Cadillac θα μπορούσε τελικά να γίνει φόρος Chevy, καθώς τα μέσα ασφάλιστρα αυξάνονται γρηγορότερα από το κατώτατο όριο πριμοδότησης όπου εισάγεται ο φόρος Cadillac.
Ενώ σήμερα είναι σπάνιο να έχετε ένα σχέδιο ασφάλισης υγείας με ετήσιο ασφάλιστρο πάνω από 10.800 δολάρια για ένα άτομο ή 29.100 δολάρια για μια οικογένεια, ίσως δεν είναι σπάνιο να έχετε ένα σχέδιο υγείας που να χτυπά τα ποσά αυτά (αυξημένο από τον ΔΤΚ) το 2030 2035, εάν τα ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας εξακολουθούν να αυξάνονται πολύ ταχύτερα από ό, τι ο ΔΤΚ.
Το αποτέλεσμα θα ήταν ότι ένας αυξανόμενος αριθμός σχεδίων θα υπόκειτο στον ειδικό φόρο κατανάλωσης κάθε έτος, αν υποτεθεί ότι η αύξηση των ασφαλίστρων εξακολουθεί να ξεπερνά τον συνολικό πληθωρισμό. Και, τελικά, θα επηρεαστούν τα σχέδια του μύλου (σε αντίθεση με τα σχέδια υψηλής τεχνολογίας).
Πώς ο φόρος Cadillac θα επηρεάσει τα οφέλη των εργαζομένων
Η εφαρμογή του φόρου παραμένει μερικά χρόνια, αλλά η γενική συναίνεση είναι ότι οι εργοδότες θα θέλουν να αποφύγουν την πληρωμή τους και έτσι θα εργαστούν για να διαρθρώσουν τα σχέδια υγείας τους έτσι ώστε τα συνολικά ετήσια ασφάλιστρα να παραμείνουν κάτω από το κατώτατο όριο που αρχίζει να ισχύει ο φόρος Cadillac ισχύουν.
Ο πιο προφανής τρόπος για να γίνει αυτό είναι να αυξηθεί η κατανομή κόστους στο σχέδιο, μέσω υψηλότερων αφαιρέσιμων ποσών, copays και μέγιστων τμημάτων εκτός τσέπης (εντός των μέγιστων περιορισμών εκτός τσέπης που απαιτούνται από το ACA ). Φυσικά, αυτό θα αντιμετώπιζε το πρόβλημα που σχεδίαζε να επιλύσει ο φόρος Cadillac, καθώς ολόκληρη η ιδέα ήταν να απομακρυνθούμε από τα σχέδια που καλύπτουν όλα ή σχεδόν όλα τα έξοδα ιατροφαρμακευτικής περίθαλψης ενός εγγεγραμμένου, σε μια προσπάθεια να διασφαλίσουμε ότι οι άνθρωποι δεν είναι υπερβολική χρήση της υγειονομικής περίθαλψης.
Και ενώ αυτό θα ήταν ένα πιθανό αποτέλεσμα, το πρόβλημα είναι ότι όταν το κόστος των τσέπης αυξάνεται, οι άνθρωποι τείνουν να περιορίζουν όχι μόνο την περιττή υγειονομική περίθαλψη αλλά και την απαραίτητη υγειονομική περίθαλψη . Μακροπρόθεσμα, αυτό μπορεί να οδηγήσει σε χρόνιες παθήσεις που δεν είναι καλά ελεγχόμενες και σε κόστος υγειονομικής περίθαλψης υψηλότερο από αυτό που θα ήταν εάν η φροντίδα δεν είχε αποφευχθεί λόγω κόστους.
Υπάρχει επίσης μια ανησυχία ότι ορισμένοι εργοδότες ενδέχεται να έχουν ένα σχέδιο υγείας που δεν είναι ιδιαίτερα "Cadillac" στη φύση (δηλαδή, τα οφέλη του δεν είναι δραματικά καλύτερα από τον μέσο όρο), αλλά αυτό έχει υψηλότερα από τα μέσα ασφάλιστρα λόγω του ιστορικού των απαιτήσεων ή τη βιομηχανία του εργοδότη.
Η απαγόρευση της ACA όσον αφορά τη χρήση ιστορικών απαιτήσεων ή κατηγοριών βιομηχανιών για τον καθορισμό πριμοδοτήσεων ισχύει μόνο στις αγορές μεμονωμένων και μικρών ομάδων. στην αγορά μεγάλου ομίλου, το ιστορικό των απαιτήσεων και η βιομηχανία μπορούν να διαδραματίσουν ακόμη ένα ρόλο στα ασφάλιστρα. Έτσι, ενώ ο φόρος Cadillac αποσκοπεί στη μείωση του αριθμού των σχεδίων που προσφέρουν κάλυψη υψηλού επιπέδου, η χρήση μιας μέτρησης που εκτιμά ότι βασίζεται αποκλειστικά στα ασφάλιστρα μπορεί να είναι εσφαλμένη, δεδομένου ότι ορισμένα σχέδια υψηλού κινδύνου θα μπορούσαν να έχουν υψηλά ασφάλιστρα για λόγους εκτός του σχεδιασμού των παροχών τους.
Υπάρχουν επίσης ανησυχίες ότι σε κράτη όπως το Wyoming και η Αλάσκα, όπου η υγειονομική περίθαλψη και, συνεπώς, τα ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας είναι πιο ακριβή από τον μέσο όρο, περισσότερα σχέδια θα πέσουν στο καθαρό φόρο Cadillac, παρότι παρέχουν σχετικά σχετικά οφέλη.
Θα καταργηθεί ο φόρος Cadillac;
Μέχρι το 2020, είναι πιθανό να καταργηθεί ο φόρος Cadillac. Ο φόρος έχει γενικά υποστήριξη από οικονομολόγους (συμπεριλαμβανομένου του Συμβουλίου Οικονομικών Συμβούλων του Προέδρου). Αλλά οι εργοδότες, τα συνδικάτα, οι καταναλωτές και οι πολιτικοί - και στις δύο πλευρές του διαδρόμου - είναι γενικά αντίθετοι σε αυτό.
Η πλατφόρμα του Δημοκρατικού Κόμματος για το 2016 απαιτεί την κατάργηση του φόρου Cadillac και το GOP έχει ζητήσει από καιρό την κατάργηση του φόρου μαζί με το σύνολο ή το μεγαλύτερο μέρος του υπόλοιπου ACA. Δεδομένης της διμερούς αντιπολίτευσης στον φόρο, υπάρχει πιθανότητα να μην επιβιώσει αρκετό καιρό για να εφαρμοστεί το 2020.
> Πηγές:
> Congress.gov. HR2029, νόμος περί ενοποιημένων πιστώσεων, 2016. Εκδόθηκε στις 18/12/2015.
> Γραφείο προϋπολογισμού του Κογκρέσου, Προοπτική μακροπρόθεσμου προϋπολογισμού 2016, Ιούλιος 2016.
> Gable, Jon; Pickreign, Jeremy; McDevitt, Roland. Μπριγκς, Τόμας. Η φορολόγηση των σχεδίων υγείας της Cadillac μπορεί να προκαλέσει αποτελέσματα Chevy. Υγεία, Ιανουάριος 2010, Τόμος 29, αριθ. 1.
> Haviland, Amelia Μ .; Eisenberg, Matthew D .; Mehrotra, Ateev. Huckfeldt, Peter J .; Sood, Neeraj. Μήπως τα Σχέδια Υγείας "Κατανεμημένα από τον Καταναλωτή" Λυγίζουν την Καμπύλη Κόστος με τον καιρό; Το Εθνικό Γραφείο Οικονομικών Ερευνών, Μάρτιος 2015.