Στις 22 Δεκεμβρίου 2017, ο Πρόεδρος Trump υπέγραψε τον νόμο περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης (HR1). Η νομοθεσία περιλαμβάνει σαρωτικές αλλαγές στον αμερικανικό φορολογικό κώδικα, αλλά καλύπτει επίσης ένα θλιβερό έτος μεταρρύθμισης της υγειονομικής περίθαλψης. Μπορεί να αναρωτιέστε αν το νομοσχέδιο φορολογίας GOP θα επηρεάσει την ασφάλιση υγείας σας, καθώς η κατάργηση της ACA αποτελεί προτεραιότητα για τους Δημοκρατικούς νομοθέτες και τη διοίκηση Trump.
Αλλά το φορολογικό νομοσχέδιο δεν περιλαμβάνει τις περισσότερες από τις διατάξεις που αποτελούσαν μέρος των προσπαθειών κατάργησης του ACA νωρίτερα το 2017. Καταργεί την επιβολή κυρώσεων από το 2019, αλλά το υπόλοιπο νόμο για τις οικονομικά προσιτές τιμές παραμένει σε ισχύ. Και άλλες φορολογικές μεταρρυθμίσεις που είχαν προταθεί νωρίτερα το τρέχον έτος, όπως η αλλαγή των κανόνων σχετικά με τους λογαριασμούς αποταμίευσης υγείας (HSA), δεν συμπεριλήφθηκαν στον φορολογικό λογαριασμό.
Καταργώντας την επιβολή κυρώσεων για επιμέρους εντολές
Το φορολογικό νομοσχέδιο καταργεί την επιβολή κυρώσεων από το 2019. Συνεπώς, εξακολουθεί να υπάρχει ποινή για τους ασφαλισμένους το 2018 (η ποινή αυτή θα εκτιμηθεί όταν οι φορολογικές δηλώσεις κατατεθούν στις αρχές του 2019). Αυτό διαφέρει από τις προσπάθειες του ΠΟΠ για την κατάργηση της ποινής μεμονωμένης εντολής νωρίτερα το 2017, καθώς οι προηγούμενοι λογαριασμοί θα καθιστούσαν την κατάργηση αναδρομική. Τελικά, ο φορολογικός νόμος διατηρεί την ποινή της επιμέρους εντολής για όλα τα προηγούμενα έτη, και για το 2017 και το 2018.
Αλλά το 2019 φορολογικές δηλώσεις που κατατέθηκαν στις αρχές του 2020 δεν θα περιλαμβάνει ποινή για την ασφάλιση.
Η κατάργηση της ποινής που συνοδεύει την ατομική εντολή του ACA αποτελεί από καιρό προτεραιότητα για τους Ρεπουμπλικάνους του Κογκρέσου και η ίδια η εντολή είναι σίγουρα μια από τις λιγότερο δημοφιλείς διατάξεις του ACA. Ωστόσο, παρά την αντιδημοκρατισμό της, είναι μια από τις διατάξεις που επιτρέπουν να λειτουργήσει ο πολύ πιο δημοφιλής κανόνας εγγυημένου θέματος του ACA.
Εγγυημένο ζήτημα σημαίνει κάλυψη που εκδίδεται σε όλους τους αιτούντες, ανεξάρτητα από το ιατρικό ιστορικό τους. Το ACA χρησιμοποιεί επίσης τροποποιημένη κοινοτική διαβάθμιση, πράγμα που σημαίνει ότι τα ασφάλιστρα συγκεκριμένου ασφαλιστή στις αγορές ατομικών και μικρών ομάδων διαφέρουν μόνο με βάση την ηλικία, τη χρήση καπνού και τον ταχυδρομικό κώδικα. Πριν από την ACA, τα ασφάλιστρα βασίζονταν επίσης συνήθως σε θέματα όπως το φύλο και η κατάσταση υγείας.
Η αλλαγή των κανόνων έτσι ώστε το ιατρικό ιστορικό να μην παίζει πλέον κάποιο ρόλο στην επιλεξιμότητα ή στα ασφάλιστρα είναι σίγουρα δημοφιλές. Αλλά είναι εύκολο να δούμε πώς οι άνθρωποι μπορεί να μπουν στον πειρασμό να πάνε χωρίς κάλυψη όταν είναι υγιείς και να υπογράψουν όταν είναι άρρωστοι αν ξέρουν ότι δεν μπορούν να απορριφθούν - και αυτό θα ήταν σαφώς μη βιώσιμο. Έτσι, το ACA περιλάμβανε δύο διατάξεις για να αποφευχθεί αυτό: Η ατομική εντολή που τιμωρεί τους ανθρώπους που επιλέγουν να φύγουν χωρίς ασφάλιση, τα περιορισμένα ανοιχτά παράθυρα εγγραφής και τις ειδικές περιόδους εγγραφής (δηλαδή, δεν μπορείτε να εγγραφείτε όποτε θέλετε).
Οι ανοικτές εγγραφές και τα ειδικά παράθυρα εγγραφής θα παραμείνουν αμετάβλητα, γεγονός που καθιστά δύσκολο για τους ανθρώπους να περιμένουν έως ότου είναι άρρωστα για να εγγραφούν σε ατομική ασφάλιση υγείας στην αγορά (η ασφάλιση υγείας που χορηγείται από εργοδότες έχει χρησιμοποιήσει από καιρό ανοικτές περιόδους εγγραφής · οι άνθρωποι δεν μπορούν να εγγραφούν για το σχέδιο υγείας του εργοδότη όποτε τους αρέσει).
Αλλά η κατάργηση της ατομικής εντολής θα έχει επιζήμια αποτελέσματα στην ατομική αγορά ασφάλισης υγείας. Το Γραφείο Προϋπολογισμού του Κογκρέσου (CBO) εκτιμά ότι μέχρι το 2027 θα υπάρξουν 13 εκατομμύρια λιγότερα άτομα με ασφάλιση υγείας από ό, τι θα υπήρχε εάν η ποινή της εντολής παραμείνει σε ισχύ. Από τα 13 εκατομμύρια λιγότερων ασφαλισμένων, 5 εκατομμύρια θα είχαν διαφορετικά κάλυψη στην ατομική αγορά. Και αυτό είναι ένα σημαντικό μέρος της ατομικής αγοράς, η οποία εκτιμάται ότι θα φτάσει κάτω από 18 εκατομμύρια άτομα από το 2017 (για προοπτική, τα σχέδια CBO ότι μόλις 2 εκατομμύρια από τα 13 εκατομμύρια λιγότεροι ασφαλισμένοι θα είναι άνθρωποι που διαφορετικά θα είχαν κάλυψη υπό την υποστήριξη του εργοδότη σχέδια υγείας και 158 εκατομμύρια άτομα καλύπτονται από προγράμματα που χρηματοδοτούνται από εργοδότες).
Οι άνθρωποι που θα εγκαταλείψουν την κάλυψή τους χωρίς εντολή τείνουν να είναι υγιείς, καθώς οι άρρωστοι θα κάνουν γενικά ό, τι χρειάζεται για να διατηρήσουν την κάλυψή τους. Η κλίση προς μια ασθενέστερη ομάδα κινδύνων οδηγεί σε υψηλότερα ασφάλιστρα, τα οποία με τη σειρά τους οδηγούν ακόμη πιο υγιείς ανθρώπους εκτός αγοράς.
Συνολικά, η CBO εκτιμά ότι τα ασφάλιστρα στην ατομική ασφαλιστική αγορά θα αυξηθούν κατά 10 επιπλέον ποσοστά ετησίως, πέραν του ποσού που θα είχαν αυξηθεί εάν η επιμέρους εντολή είχε παραμείνει σε ισχύ.
Αλλά η CBO σημειώνει επίσης ότι η ατομική ασφαλιστική αγορά «θα συνεχίσει να είναι σταθερή σε όλες σχεδόν τις περιοχές της χώρας καθ 'όλη τη διάρκεια της επόμενης δεκαετίας». Με άλλα λόγια, πιστεύει ότι οι περισσότερες περιοχές της χώρας θα εξακολουθήσουν να διαθέτουν ασφαλιστικές εταιρείες που προσφέρουν ατομική κάλυψη στην αγορά και έναν επαρκή αριθμό εγγεγραμμένων για να διατηρήσουν σταθερά τα σχέδια. Αυτό οφείλεται, σε μεγάλο βαθμό, στο γεγονός ότι οι επιδοτήσεις ασφαλίστρων του ACA αυξάνονται για να συμβαδίζουν με τα ασφάλιστρα. Έτσι, παρόλο που η κατάργηση της ατομικής εντολής θα οδηγήσει σε υψηλότερα ασφάλιστρα, οι επιδοτήσεις ασφαλίστρων θα αυξηθούν όσο χρειάζεται για να διατηρήσουν τα καθαρά ασφάλιστρα σε προσιτό επίπεδο.
Για τους ανθρώπους που λαμβάνουν επιδοτήσεις ασφάλισής τους, η οποία περιλαμβάνει οικογένεια τεσσάρων που κερδίζει μέχρι το ποσό των 98.400 δολαρίων το 2018, η αύξηση των ασφαλίστρων θα αντισταθμιστεί από αντίστοιχες αυξήσεις των ποσών των επιδοτήσεων. Αλλά για τους ανθρώπους που δεν λαμβάνουν επιδοτήσεις ασφάλισης, η κάλυψη στην ατομική αγορά θα μπορούσε να γίνει ολοένα και πιο απρόσιτη τα επόμενα χρόνια. Είναι σημαντικό να κατανοήσετε ότι οι συνεισφορές σε προγράμματα συνταξιοδότησης πριν από τη φορολογία ή / και σε μια HSA (εάν αγοράσετε ένα σχέδιο υγείας με τα προσόντα HSA ) θα οδηγήσει σε χαμηλότερο τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (συγκεκριμένο ACA, όχι το ίδιο με το κανονικό MAGI) πιθανώς να σας καταστήσει επιλέξιμη για επιδοτήσεις επιδότησης - μιλήστε με έναν φορολογικό σύμβουλο πριν υποθέσετε ότι δεν δικαιούστε επιδοτήσεις.
Αλλά γενικά, οι αυξήσεις των ασφαλίστρων που προκύπτουν από την κατάργηση της επιβολής κυρώσεων θα πλήξουν τους ανθρώπους που κάνουν αγορές στην ατομική αγορά και δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για επιδοτήσεις πριμοδότησης (δηλαδή, εκείνοι που έχουν εισόδημα άνω των 400% του επιπέδου της φτώχειας στο χάσμα κάλυψης Medicaid, ή δεν είναι επιλέξιμες για επιδοτήσεις λόγω της οικογενειακής βλάβης ). Και παρόλο που η CBO σχεδιάζει να παραμείνει σταθερή η μεμονωμένη αγορά στις περισσότερες περιοχές της χώρας, θα μπορούσαν να υπάρχουν ορισμένοι τομείς όπου η μεμονωμένη αγορά απλώς καταρρέει και κανένας ασφαλιστής δεν προσφέρει κάλυψη. Αυτό θα πρέπει να αντιμετωπιστεί κατά περίπτωση, ενδεχομένως με ομοσπονδιακή ή / και κρατική νομοθεσία. Αλλά είναι μια πιθανότητα που μπορεί ή όχι να περάσει.
Το αποτέλεσμα στην ασφαλιστική ασφάλιση υγείας που χορηγείται από τον εργοδότη
Οι περισσότεροι μη ηλικιωμένοι Αμερικανοί παίρνουν την ασφάλιση υγείας τους από τους εργοδότες τους και ο φορολογικός λογαριασμός δεν αλλάζει τίποτα για την ασφάλιση υγείας που χορηγείται από τον εργοδότη. Η εντολή του εργοδότη θα παραμείνει σε ισχύ , όπως και όλοι οι διάφοροι κανόνες που επιβάλλει η ACA στα προγράμματα υγείας που χρηματοδοτούνται από εργοδότες.
Οι διάφοροι λογαριασμοί κατάργησης των ACA που εξετάστηκαν νωρίτερα το 2017 θα είχαν καταργήσει τόσο την ατομική εντολή όσο και την εντολή του εργοδότη, αλλά το φορολογικό νομοσχέδιο καταργεί μόνο την ατομική εντολή. Έτσι, οι μεγάλοι εργοδότες (50 ή περισσότεροι ισοδύναμοι εργαζόμενοι πλήρους απασχόλησης) θα εξακολουθήσουν να υποχρεώνονται να προσφέρουν ασφάλιση υγείας στους εργαζομένους πλήρους απασχόλησης.
Όμως, οι υπάλληλοι αυτοί δεν θα υφίστανται πλέον ποινή από το IRS εάν αποτύχουν να διατηρήσουν την κάλυψη. Έτσι, το CBO προβλέπει ότι μέχρι το 2027 θα υπάρξουν περίπου 2 εκατομμύρια λιγότερα άτομα με κάλυψη από τον εργοδότη, από ό, τι θα υπήρχε αν η ατομική εντολή είχε παραμείνει σε ισχύ. Αλλά σε γενικές γραμμές, αυτή η μείωση θα έχει ως αποτέλεσμα οι εργαζόμενοι να μειώσουν τις προσφορές κάλυψης των εργοδοτών τους, καθώς οι εργοδότες θα πρέπει να προσφέρουν κάλυψη για να αποφύγουν πιθανές κυρώσεις βάσει της εντολής του εργοδότη.
Συνεισφορές και κανόνες HSA Αμετάβλητο
Οι λογαριασμοί αποταμίευσης υγείας (HSA) επιτρέπουν σε άτομα με υψηλά προγράμματα έκτακτης ανάγκης (HDHP) που έχουν τα κατάλληλα προσόντα για HSA να αφιερώνουν χρήματα προ φόρων για τη χρηματοδότηση των μελλοντικών δαπανών για την υγειονομική περίθαλψη ( ή για χρήση ως λογαριασμός συνταξιοδότησης ). Οι Ρεπουμπλικανοί νομοθέτες έχουν επί μακρόν επικεντρωθεί στις προσπάθειες για την επέκταση των ΑΚΖ αυξάνοντας τα όρια εισφορών και επιτρέποντας τη χρησιμοποίηση των κεφαλαίων για την καταβολή των ασφαλίστρων ασφάλισης υγείας. Πιο πρόσφατα, οι νομοθέτες του GOP έχουν επίσης επιδιώξει να μειώσουν την αύξηση των ποινών που επιβάλλει ο νόμος περί προσιτής υγειονομικής περίθαλψης στις αποσύρσεις για μη ιατρικά έξοδα πριν από την ηλικία των 65 ετών.
Ορισμένες ή όλες αυτές οι διατάξεις συμπεριλήφθηκαν στους διάφορους λογαριασμούς καταργήσεως της ACA που εξέτασαν οι νομοθέτες του GOP το 2017 . Ωστόσο, κανένας από αυτούς δεν έφθασε στο νόμο περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης. Οι νομοθέτες του GOP ενδέχεται να εξετάσουν το ενδεχόμενο πρόσθετης νομοθεσίας το 2018 για να κάνουν αλλαγές στις HSA, αλλά προς το παρόν παραμένουν αμετάβλητες.
Τα όρια εισφορών για το 2018 είναι 3.450 δολάρια για τα άτομα που έχουν ενιαία κάλυψη βάσει HDHP και 6.900 δολάρια για όσους έχουν οικογενειακή κάλυψη. Υπάρχει ακόμη ποινή 20 τοις εκατό για τις αποσύρσεις που έχουν ληφθεί πριν από την ηλικία των 65 ετών, εάν τα χρήματα δεν χρησιμοποιούνται για ιατρικά έξοδα και τα ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας δεν μπορούν να καταβληθούν με κεφάλαια HSA, με εξαίρεση τα ασφάλιστρα COBRA, τα ασφάλιστρα που καταβάλλονται κατά τη διάρκεια της ανεργίας , και ασφάλιστρα για τα μέρη Medicare A, B, και / ή Δ.
Η αφαίρεση των ιατρικών εξόδων θα είναι ευκολότερη το 2017 και το 2018
Τα ιατρικά έξοδα είναι εκπεστέα, αλλά μόνο αν υπερβαίνουν το 7,5% του εισοδήματός σας. Ήταν 7,5 τοις εκατό, αλλά η ACA άλλαξε σε 10 τοις εκατό σε ένα μέτρο εξοικονόμησης εσόδων. Στα άτομα ηλικίας άνω των 65 ετών επιτράπηκε να συνεχίσουν να χρησιμοποιούν το κατώτατο όριο του 7,5% μέχρι το τέλος του 2016, αλλά το κατώτατο όριο του 10% είχε αρχίσει από το 2017 για όλους τους φορολογικούς φορείς.
Σε μια προσπάθεια να γλυκιάσει τον φόρο για τους καταναλωτές, η γερουσιαστής Susan Collins (R, Maine) προκάλεσε μια ώθηση για να επιστρέψει στο όριο του 7,5%. Τελικά, ο φορολογικός λογαριασμός συμπεριέλαβε αυτή την αλλαγή, αλλά είναι προσωρινή. Για τα έτη 2017 και 2018, οι φορολογούμενοι μπορούν να αφαιρέσουν εκ νέου ιατρικά έξοδα που υπερβαίνουν το 7,5% του εισοδήματός τους. Ωστόσο, ξεκινώντας από το 2019, θα εφαρμοστεί το κατώτατο όριο του 10% και μόνο τα ιατρικά έξοδα που υπερβαίνουν αυτό το όριο θα είναι εκπεστέα.
> Πηγές:
> Congress.gov. HR1 - Πράξη για την επίτευξη συμφιλίωσης σύμφωνα με τους τίτλους ΙΙ και V του ταυτόχρονου ψηφίσματος για τον προϋπολογισμό για το δημοσιονομικό έτος 2018. Υπογράφηκε στο νόμο 12/22/2017.
> Γραφείο προϋπολογισμού του Κογκρέσου. Καταργώντας την Εντολή Ατομικής Ασφάλισης Υγείας: Μια Ενημερωμένη Εκτίμηση . Νοέμβριος 2017.
> Kaiser Family Foundation. Συγκρίνετε προτάσεις για την αντικατάσταση του νόμου για την προσιτή φροντίδα.
> Kaiser Family Foundation. Κάλυψη Ασφάλισης Υγείας του Συνολικού Πληθυσμού. 2016
> Mark Farrah Associates. Μια σύντομη ματιά στην ταραγμένη ατομική αγορά ασφάλισης υγείας. 19 Ιουλίου 2017.