Ναι, εάν εργάζεστε για έναν μικρό εργοδότη. Ίσως στο μέλλον, διαφορετικά
Ο νόμος για την προσιτή φροντίδα απαιτεί μόνο από τους εργοδότες να προσφέρουν οφέλη ασφάλισης υγείας - στους υπαλλήλους που εργάζονται τουλάχιστον 30 ώρες την εβδομάδα - εάν έχουν 50 ή περισσότερους υπαλλήλους . Ωστόσο, το 96% των εργοδοτών στις ΗΠΑ απασχολεί λιγότερους από 50 εργαζόμενους και, ως εκ τούτου, δεν απαιτείται να προσφέρουν οφέλη για τους εργαζομένους τους.
Πολλοί από αυτούς, βέβαια. Σύμφωνα με έρευνα του Κέντρου Μελετών για την Υγεία του Transamerica, τον Αύγουστο του 2015, τα οφέλη από την ασφάλιση υγείας προσφέρονται από το 61% των επιχειρήσεων με λιγότερους από 50 εργαζόμενους (αν και αυτό μπορεί να είναι υψηλός υπολογισμός · η ανάλυση της Εθνικής Ομοσπονδίας Ανεξάρτητων Επιχειρήσεων Το 29% των επιχειρήσεων με λιγότερους από 50 εργαζομένους προσέφεραν κάλυψη το 2015).
Τα μικρά ομόσπονδα προγράμματα ασφάλισης υγείας είναι διαθέσιμα σε κάθε κράτος και οι εργοδότες με λιγότερους από 25 υπαλλήλους μπορούν να είναι επιλέξιμοι για μια μικρή πίστωση φόρου για την υγειονομική περίθαλψη, ανάλογα με το μέσο εισόδημα των εργαζομένων τους και το ύψος των ασφαλίστρων που καταβάλλει ο εργοδότης.
Αλλά τι γίνεται με τους ανθρώπους που εργάζονται για όλες τις μικρές επιχειρήσεις που δεν προσφέρουν παροχές ασφάλισης υγείας; Πρέπει να χρησιμοποιούν την ατομική αγορά ασφάλισης υγείας, όπου μπορούν να αγοράσουν κάλυψη μέσω του ασφαλιστικού συμβουλίου ασφάλισης υγείας ή έξω από το χρηματιστήριο (οι επιδοτήσεις δεν είναι διαθέσιμες εκτός του χρηματιστηρίου).
Αποζημίωση εργοδότη Επιτρέπεται από το 2017
Για τα σχέδια που αγοράζονται στην ατομική αγορά (επί ή εκτός χρηματιστηρίου), ο εγγεγραμμένος - σε αντίθεση με τον εργοδότη- είναι υπεύθυνος για την πληρωμή των ασφαλίστρων, αν και οι επιδοτήσεις (που είναι πράγματι φορολογικές πιστώσεις ) είναι διαθέσιμες στην ανταλλαγή για άτομα που πληρούν τις προϋποθέσεις επί του εισοδήματός τους.
Ωστόσο, οι αρχές εφαρμογής της ACA απαγόρευσαν στους εργοδότες να αποζημιώνουν τους υπαλλήλους για ατομική ασφάλιση υγείας στην αγορά.
Αυτό άλλαξε από το 2017, σύμφωνα με τον νόμο για το Cures του 21ου αιώνα (περισσότερες λεπτομέρειες παρακάτω), αλλά ας ρίξουμε μια ματιά στο πώς ερμηνεύτηκαν οι κανόνες πριν από το 2017:
Ο ίδιος ο ACA άφησε αυτό το ζήτημα κάπως ανοιχτό στην ερμηνεία, αλλά το IRS ακολούθησε το ζήτημα άμεσα και η ποινή για μη συμμόρφωση ήταν απότομη: φόρος κατανάλωσης 100 $ ανά ημέρα ανά ανάλογο υπάλληλο.
Αυτό μπορεί να φτάνει τα $ 36.500 ετησίως σε πρόστιμα για κάθε εργαζόμενο για τον οποίο ο εργοδότης επιστρέφει ατομικά ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας. Οι κανονισμοί είχαν προγραμματιστεί να τεθούν σε ισχύ τον Ιανουάριο του 2014, αλλά θεσπίστηκε ένα μεταβατικό πρόγραμμα ανακούφισης το οποίο καθυστέρησε την κύρωση μέχρι τον Ιούλιο του 2015.
Ουσιαστικά, ο τρόπος με τον οποίο το IRS ερμήνευσε το καταστατικό της ACA, επιστρέφοντας τους υπαλλήλους για μεμονωμένα ασφάλιστρα αγοράς, θεωρήθηκε ως «πρόγραμμα πληρωμών εργοδότη». Τέτοια σχέδια υπόκεινται σε μεταρρυθμίσεις της αγοράς ομαδικής ασφάλισης υγείας, συμπεριλαμβανομένης της απαγόρευσης των ορίων ωφέλειας και ετήσιων παροχών , καθώς και στην απαίτηση να καλύπτονται χωρίς προπληρωμή ορισμένες προληπτικές φροντίδες από τον εγγεγραμμένο .
Και, το IRS συγκεκριμένα διευκρίνισε ότι τα σχέδια πληρωμών εργοδότη δεν μπορούν να συνδυαστούν με τα μεμονωμένα σχέδια ασφάλισης υγείας της αγοράς προκειμένου να εκπληρωθούν οι απαιτήσεις μεταρρύθμισης της αγοράς. Αυτό ισχύει ανεξάρτητα από το γεγονός ότι οι μεταρρυθμίσεις της αγοράς του ACA ισχύουν για μεμονωμένα σχέδια αγοράς και όλα τα νέα μεμονωμένα σχέδια αγοράς πωλούνται χωρίς όρια ζωής ή ετήσια οφέλη και με τα ίδια προνόμια προληπτικής φροντίδας όπως τα σχέδια υγείας μικρών ομάδων.
Δεν υπήρχε τίποτα που να εμποδίζει τους εργοδότες να δίνουν στους υπαλλήλους τους αύξηση ή φορολογητέο επίδομα αντί να παρέχουν παροχές ασφάλισης υγείας.
Ωστόσο, τα φορολογικά πλεονεκτήματα των ασφαλίστρων ομαδικής ασφάλισης υγείας και των καθεστώτων αποζημίωσης για την υγεία δεν ήταν διαθέσιμα για να επιστραφούν οι εργαζόμενοι για ατομικά ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας.
Η πρώτη προσπάθεια να επιτραπεί η αποζημίωση δεν περάσει: HR 5447, το Small Business Health Care Relief Act
Η HR 5447, η διπλωματική νομοθεσία γνωστή ως Small Business Health Relief Act του 2016, θα καθιστούσε νόμιμο για τους εργοδότες να επιστρέφουν έως και 5.130 δισεκατομμύρια ετησίως σε μεμονωμένα ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας για έναν εργαζόμενο και έως και 10.260 δολάρια εάν η πολιτική καλύπτει οικογένεια (τα ποσά αυτά θα αναπροσαρμόζονται για τον πληθωρισμό).
Το HR 5447 πέρασε στη Βουλή των Αντιπροσώπων τον Ιούνιο του 2016 και είχε την υποστήριξη του Αμερικανικού Εμπορικού Επιμελητηρίου και πολλών οργανώσεων υπεράσπισης μικρών επιχειρήσεων. Αλλά σταμάτησε στη Γερουσία.
Η Υπηρεσία Προϋπολογισμού του Κογκρέσου κατέληξε στο συμπέρασμα ότι το HR 5447 δεν θα έχει «καμία επίπτωση στα δημοσιονομικά ελλείμματα του ομοσπονδιακού κράτους κατά την περίοδο 2016-2026». Τα χρήματα που αποδίδονται στους υπαλλήλους για ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας θα ήταν προ φόρων, με αποτέλεσμα τα χαμηλότερα ομοσπονδιακά έσοδα από το φόρο εισοδήματος. Αλλά η ομοσπονδιακή κυβέρνηση δεν θα έπρεπε να παρέχει επιδοτήσεις ασφάλισης για την ανταλλαγή εγγεγραμμένων, των οποίων οι εργοδότες επέλεξαν να επιστρέψουν τα ασφάλιστρά τους.
Ο νόμος του 21ου αιώνα θεραπεύει το 2016, επιτρέπει την επιστροφή από το 2017
Τον Δεκέμβριο του 2016, ο HR34, ο νόμος περί θεραπείας του 21ου αιώνα, υπογράφηκε στο νόμο από τον Πρόεδρο Obama. Η νομοθεσία είναι εκτεταμένη, αλλά μια από τις αλλαγές που έκαναν ήταν να επιτρέψει στις επιχειρήσεις με λιγότερους από 50 υπαλλήλους να δημιουργήσουν διευθετήσεις για την κάλυψη της υγειονομικής περίθαλψης των μικρών εργοδοτών (QSEHRA).
Εάν μια μικρή επιχείρηση δεν προσφέρει πρόγραμμα ομαδικής ασφάλισης υγείας, το QSEHRA θα επιτρέψει στην επιχείρηση να αποζημιώσει τους υπαλλήλους, χωρίς φόρους, για το σύνολο ή το σύνολο των δαπανών για την αγορά ατομικής ασφάλισης υγείας στην αγορά, εντός ή εκτός (εάν το σχέδιο ο εργαζόμενος εξακολουθεί να είναι επιλέξιμος για επιδότηση ασφάλισης στο χρηματιστήριο, αλλά η αξία του QSEHRA λαμβάνεται υπόψη κατά τον προσδιορισμό της προσιτότητας της κάλυψης και το ποσό της επιδότησης ACA μειώνεται κατά το ποσό που ο εργαζόμενος λαμβάνει από τον εργοδότη μέσω του QSEHRA).
Χρησιμοποιώντας ένα QSEHRA, το μέγιστο ποσό που ένας εργοδότης μπορεί να αποζημιώσει είναι $ 4.950 για την κάλυψη ενός υπαλλήλου και $ 10.000 για την κάλυψη της οικογένειας (δηλαδή για το 2017, η αξία αναπροσαρμόζεται στα επόμενα έτη). Η μέγιστη αποζημίωση υπολογίζεται επίσης ανά μήνα, οπότε μισθωτός μισθωτός στα μέσα του έτους θα είναι επιλέξιμος μόνο για ένα αναλογούν ποσό της μέγιστης ετήσιας αποζημίωσης.
Ποιοι βοηθούνται από τους νέους κανόνες αποζημίωσης;
Για τους εργαζόμενους που εργάζονται σε μικρές επιχειρήσεις που δεν προσφέρουν ασφάλιση υγείας, η διαθεσιμότητα επιδομάτων ασφάλισης στα χρηματιστήρια εξαρτάται από το εισόδημα, το μέγεθος της οικογένειας και το κόστος κάλυψης στην περιοχή του αιτούντος. Σε γενικές γραμμές, οι επιδοτήσεις είναι διαθέσιμες στις περισσότερες περιπτώσεις, εάν το εισόδημα του αιτούντος δεν υπερβαίνει το 400 τοις εκατό του επιπέδου φτώχειας.
Εάν λαμβάνετε επί του παρόντος μια επιδότηση ασφάλισης (premium credit tax) στο λογαριασμό ανταλλαγής και ο εργοδότης σας αρχίζει να επιστρέφει ασφάλιστρα βάσει ενός QSEHRA, η επιδότηση ανταλλαγής θα μειωνόταν κατά το ποσό της αποζημίωσης του εργοδότη.
Εάν όμως δεν είστε επιλέξιμοι για επιδότηση ασφάλισης στην ανταλλαγή (ή εάν είστε, αλλά έχετε επιλέξει να αγοράσετε την κάλυψή σας εκτός του χρηματιστηρίου, όπου οι επιδοτήσεις δεν είναι διαθέσιμες), ένα QSEHRA θα μπορούσε να σας ωφελήσει άμεσα εάν ο εργοδότης σας αποφασίσει επωφεληθείτε από αυτήν την επιλογή.
Οι μικροί εργοδότες δεν υποχρεούνται να αποζημιώνουν τα ασφάλιστρα, όπως δεν υποχρεούνται να προσφέρουν ασφάλιση υγείας ομαδικής ασφάλισης στο πλαίσιο του ACA. Αλλά ένα QSEHRA επιτρέπει να τους επιτρέψει την ευελιξία να αποζημιώσει τους υπαλλήλους για τα ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας, ως μέρος του πακέτου παροχών των εργαζομένων τους.
Τα ασφάλιστρα που επιστρέφονται είναι στην ατομική αγορά, η οποία είχε πολύ πιο ασταθή ασφάλιστρα από την αγορά μικρού ομίλου τα τελευταία χρόνια. Ορισμένοι υποστηρικτές των QSEHRA σημειώνουν ότι μπορούν να ενθαρρύνουν περισσότερους ανθρώπους να εγγραφούν σε ατομική / οικογενειακή κάλυψη, προσφέροντας πρόσθετη σταθερότητα στην ατομική αγορά.
Μπορούν οι μεγάλοι εργοδότες να επιστρέψουν τα μεμονωμένα ασφάλιστρα αγοράς;
Οι ισχύοντες κανονισμοί δεν επιτρέπουν στους μεγάλους εργοδότες να επιστρέφουν τα μεμονωμένα ασφάλιστρα αγοράς των εργαζομένων. Οι εργοδότες με 50 ή περισσότερους υπαλλήλους με πλήρες ωράριο υποχρεούνται να προσφέρουν ασφάλιση υγείας ομαδικών (που αγοράζονται από ασφαλιστική εταιρεία ή αυτοσφαλισμένο) προκειμένου να αποφευχθεί η ποινή που επιβάλλει ο εργοδότης της ACA και αντιμετωπίζουν ακόμη πιο αυστηρές κυρώσεις, όπως περιγράφονται παραπάνω, αποζημίωση των εργαζομένων για ατομικές πριμοδοτήσεις αγοράς.
Αλλά τον Οκτώβριο του 2017, ο Πρόεδρος Trump υπέγραψε μια εκτελεστική εντολή που τελικά θα μπορούσε να οδηγήσει σε χαλαρούς κανόνες σε αυτό το θέμα. Η εκτελεστική εντολή δεν αλλάζει κανενός είδους κανόνες, διότι απλώς διευθύνει διάφορες ομοσπονδιακές υπηρεσίες για να «εξετάσει την πρόταση κανονισμών» που θα επιτύχουν διάφορους στόχους.
Ένας από αυτούς τους στόχους είναι η επέκταση της χρήσης των ρυθμίσεων επιστροφής των δαπανών για την υγεία και η παροχή μεγαλύτερης ευελιξίας στη χρήση τους, συμπεριλαμβανομένης της «επιτρεπόμενης χρήσης των HRA» σε συνδυασμό με την κάλυψη των μη ομαδικών ομάδων ».
Έτσι, τα Τμήματα Εργασίας, Υπουργείου Οικονομικών και Υπηρεσιών Υγείας και Ανθρώπινου Δυναμικού θα μπορούσαν να εκπονήσουν νέους κανονισμούς που θα επιτρέπουν τη χρήση των HRAs από μεγαλύτερους εργοδότες (πιθανώς όλους τους εργοδότες ή πιθανώς μέχρι έναν συγκεκριμένο αριθμό εργαζομένων). Οι προτεινόμενοι κανονισμοί θα πρέπει να περάσουν από τη συνήθη διαδικασία λήψης αποφάσεων που περιλαμβάνει μια δημόσια ειδοποίηση και μια περίοδο σχολιασμού. Αν όμως οριστικοποιηθούν, θα αλλάξουν τους κανόνες σχετικά με τη χρήση των HRAs για την επιστροφή των ατομικών ασφαλίστρων της αγοράς.
Όλα αυτά εξακολουθούν να είναι στον αέρα, καθώς δεν γνωρίζουμε ακόμα τι θα υπάρξουν στους κανονισμούς που πιθανόν να προταθούν. Σημαντική σημασία έχει το ερώτημα εάν οι εργοδότες θα εκπληρώνουν την απαίτηση του εργοδότη επιστρέφοντας το σύνολο ή μέρος της ατομικής πριμοδότησης αγοράς ενός εργαζομένου και επίσης εάν η επιστρεφόμενη κάλυψη θα πρέπει να πληροί τις ελάχιστες απαιτήσεις όσον αφορά το ύψος των παροχών που παρέχει.
Ωστόσο, παρόλο που οι λεπτομέρειες παραμένουν ασαφείς, φαίνεται ότι οι κανόνες που αφορούν τους εργοδότες για την επιστροφή των ατομικών ασφαλίστρων υγείας στην αγορά είναι πιθανό να χαλαρώσουν στο πλαίσιο της διοίκησης Trump.
Πηγές:
Congress.gov, HR34 - Νόμος περί Θεραπείας του 21ου αιώνα. Εκδόθηκε στις 13/13/2016
Γραφείο προϋπολογισμού του Κογκρέσου, HR5447 Νόμος για την αρωγή μικρών επιχειρήσεων για την υγειονομική περίθαλψη του 2016.
Υπηρεσία Εσωτερικών Φορολογικών Υπηρεσιών, Παροχές Υγείας Εργοδότη.
Υπηρεσία Εσωτερικών Φορολογικών Υπηρεσιών, Φορολογική Πίστωση Υγείας Μικρών Επιχειρήσεων και Αγορά Αγοράς.
Κέντρο Μεταμοσχεύσεων της Transamerica, Έρευνα: Εταιρείες Πλοηγηθείτε στην Εντολή Κάλυψης Υγείας , Δεκέμβριος 2015.
Λευκός Οίκος, Γραφείο Γραμματέα Τύπου. Προεδρικό εκτελεστικό διάταγμα για την προώθηση της επιλογής περίθαλψης και του ανταγωνισμού στις Ηνωμένες Πολιτείες. 12 Οκτωβρίου 2017.